Un document attribuant recettes prévues et dépenses autorisées sur une période définie, exprimant priorités, contraintes et actions prévues pour la gestion des ressources.

Principe

Convertir des objectifs stratégiques en engagements quantifiés de ressources et en calendriers afin que l'activité opérationnelle soit guidée par des limites et finalités fiscales explicites.

Démonstration

Une association publie son plan budgétaire annuel répartissant les fonds de programmes, les frais de gestion et un calendrier de campagne de capital lié à des étapes de collecte et des lignes de contingence.

Mauvaise application

Élaborer un plan qui énumère des cibles sans les relier aux ressources ou omettre des hypothèses de recettes réalistes, produisant des engagements irréalisables.

Conséquence

Un plan réaliste instaure la responsabilité, permet le suivi et coordonne les dépenses avec les recettes attendues pour délivrer les programmes de manière prévisible.

Inversion

Sans plan budgétaire, les opérations se déroulent au coup par coup, les engagements peuvent dépasser les financements et les responsables manquent de repères de performance et de responsabilité.

Limite

Est le plan directeur de recettes et dépenses pour une période ; il ne crée pas lui-même des fonds, ne garantit pas l'exécution ni ne règle les processus d'approbation politique.

Tension sémantique

Étroitement lié aux prévisions financières et aux plans stratégiques ; le plan budgétaire est l'expression contraignante des ressources de la stratégie, tandis que la prévision projette des issues probables et la stratégie fixe des objectifs.

Synthèse

Le plan budgétaire convertit objectifs et prévisions en un calendrier autorisé de recettes et dépenses qui organise l'activité, la reddition de comptes et l'allocation des ressources à court terme.