Eine Steuerstruktur, bei der der durchschnittliche Steuersatz mit wachsender Bemessungsgrundlage (häufig Einkommen oder Konsum) sinkt, sodass Steuerpflichtige mit geringerem Einkommen einen größeren Anteil ihrer Basis zahlen als besser Verdienende.

Prinzip

Regressivität tritt auf, wenn Steuern proportional schwerer auf kleineren Basen lasten — etwa pauschale Verbrauchsteuern oder feste Gebühren, die einen größeren Anteil begrenzter Einkommen aufzehren als bei größeren Einkommen.

Demonstration

Eine einheitliche Umsatzsteuer auf Grundbedarfsgüter stellt einen größeren Anteil am verfügbaren Einkommen eines einkommensschwachen Haushalts dar als bei einem wohlhabenden Haushalt, wodurch die effektive Belastung regressiv wird, obwohl der gesetzliche Satz einheitlich ist.

Fehlanwendung

Eine Steuer nur deshalb als regressiv zu bezeichnen, weil Haushalte mit niedrigem Einkommen in absoluten Zahlen weniger zahlen, ohne die Einkommensanteile zu betrachten; Regressivität betrifft die relative Belastung, nicht die absoluten Zahlungen.

Konsequenz

Kann die Nachsteuerungleichheit erhöhen, die Kaufkraft einkommensschwacher Haushalte verringern und politischen Druck für ausgleichende Transfers oder Ausnahmen erzeugen, um verletzliche Gruppen zu schützen.

Umkehrung

Progressive Besteuerung legt höhere durchschnittliche Sätze auf höhere Basen und verlagert einen größeren Teil der Steuerlast auf Höhereinkommen, wodurch regressive Effekte beseitigt werden.

Abgrenzung

Bezieht sich auf das Verhältnis der Steuerbelastung zur Bemessungsgrundlage und gibt nicht notwendigerweise an, wer die wirtschaftliche Steuerlast nach Marktanpassungen tatsächlich trägt; schließt rein proportionale oder progressive Systeme aus.

Semantische Spannung

Spannung zwischen gesetzlicher Regressivität (festgelegte Sätze oder Gebühren) und effektiver Regressivität nach Berücksichtigung von Ausnahmen, Transfers und Verhaltensreaktionen, die die Belastung abschwächen oder verschärfen können.

Synthese

Regressive Besteuerung beschreibt Steuern, deren relative Belastung stärker auf kleineren Bemessungsgrundlagen lastet, oft hervorgerufen durch pauschale Verbrauchssteuern, Einmalgebühren oder eng gezielte Abgaben, die einen größeren Anteil begrenzter Einkommen einnehmen und ohne Ausgleichsmaßnahmen Ungleichheit verschärfen können.