Une structure fiscale où le taux moyen d'imposition diminue lorsque l'assiette imposable (souvent le revenu ou la consommation) augmente, de sorte que les contribuables à faibles revenus paient une proportion plus élevée de leur assiette que les contribuables à revenus élevés.

Principe

La régressivité survient lorsque les impôts pèsent proportionnellement plus sur les petites assiettes — par exemple les taxes à taux unique sur la consommation ou les redevances fixes absorbent une part plus importante des revenus limités que des revenus plus élevés.

Démonstration

Une taxe de vente uniforme sur les biens de première nécessité représente une part plus importante du revenu disponible d'un ménage à faible revenu que d'un ménage aisé, rendant la charge effective régressive même si le taux légal est uniforme.

Mauvaise application

Qualifier un impôt de régressif simplement parce que les ménages à faibles revenus paient moins en termes absolus, sans examiner la part du revenu versée ; la régressivité concerne le fardeau relatif, non les paiements absolus.

Conséquence

Peut accroître les inégalités après impôt, réduire le pouvoir d'achat des ménages à faibles revenus et créer des pressions politiques en faveur de transferts compensatoires ou d'exonérations pour protéger les groupes vulnérables.

Inversion

L'imposition progressive impose des taux moyens plus élevés aux assiettes supérieures et transfère une plus grande part de la charge fiscale aux contribuables à hauts revenus, neutralisant les effets régressifs.

Limite

S'applique à la relation entre charge fiscale et assiette et n'indique pas nécessairement qui supporte l'incidence économique effective après ajustements du marché ; exclut les systèmes purement proportionnels ou progressifs.

Tension sémantique

Tension entre la régressivité statutaire (taux fixes ou redevances) et la régressivité effective après prise en compte des exonérations, transferts et réponses comportementales qui peuvent atténuer ou aggraver la charge.

Synthèse

L'imposition régressive décrit des prélèvements dont le fardeau relatif pèse davantage sur les petites assiettes, provenant souvent d'impôts à taux unique sur la consommation, de redevances forfaitaires ou de prélèvements ciblés qui absorbent une part plus large des revenus limités et peuvent accroître les inégalités sans mesures compensatoires.